간이과세자 부가세 신고 방법 2026, 연 1회 신고와 납부 순서

간이과세자 부가세 신고는 언제, 어떤 순서로 하면 될까요? 결론부터 말씀드리면 간이과세자는 1월 1일부터 12월 31일까지를 한 과세기간으로 보고, 다음 해 1월 1일~1월 25일에 1년 치를 한 번에 신고·납부합니다. 2026년 과세기간 분은 2027년 1월 1일에 신고가 시작되고 2027년 1월 25일에 마감됩니다.

다만 중간에 7월 예정고지라는 절차가 끼어 있어서 많은 분이 헷갈립니다. 직전 과세기간 납부세액의 50%인 예정고지세액이 50만원 이상이면 7월에 예정고지서가 나오고, 이 금액을 먼저 내면 나중에 확정신고에서 차감합니다. 이 글은 이 흐름을 “예정고지 → 확정신고 → 납부” 순서로 풀어 설명합니다.

스마트스토어나 소규모 가게처럼 부업으로 간이과세자가 된 분, 처음 부가세 신고를 앞둔 분이 읽고 바로 일정을 잡을 수 있게 세액 계산 예시와 예외 사례도 함께 정리했습니다.

간이과세자 부가세 신고 기간은 언제인가요?

국세청 안내에 따르면 간이과세자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년입니다. 신고·납부기간은 그다음 해 1월 1일부터 1월 25일까지입니다. 따라서 2026년 한 해의 매출은 2027년 1월 1일~1월 25일에 신고합니다.

일반과세자는 1년에 신고 시기가 여러 번이지만, 간이과세자는 원칙적으로 1년에 한 번입니다. 그래서 일반과세자 기한표를 보고 4월 25일이나 10월 25일에 신고해야 하나 걱정할 필요가 없습니다. 국세청의 일반 신고 기간표에는 간이과세자 내용이 없으므로, 간이과세자는 반드시 간이과세자용 안내를 기준으로 확인하세요.

구분	과세기간	신고·납부기간
일반적인 간이과세자	1월 1일~12월 31일	다음 해 1월 1일~1월 25일
2026년 과세기간 분	2026년 1월 1일~12월 31일	2027년 1월 1일~1월 25일
예외: 7월 1일 기준 일반과세자로 유형이 바뀐 사업자	1월 1일~6월 30일	7월 25일까지
예외: 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자	1월 1일~6월 30일	7월 1일~7월 25일

표의 두 예외는 뒤에서 따로 설명합니다. 대부분의 간이과세자는 첫 줄, 즉 다음 해 1월 25일 신고에 해당합니다.

간이과세자 부가세 신고·납부 순서 5단계

아래 순서는 국세청 안내와 국세상담센터 Q&A를 종합해 정리한 흐름입니다. 예정고지 대상이 아니라면 2~3단계는 건너뛰고 마지막 확정신고만 하면 됩니다.

1. 1년간 공급대가 확인: 간이과세자의 과세표준은 해당 과세기간의 공급대가 합계액입니다. 현금, 카드, 계산서 발행분을 모두 모아 1년 합계를 확인합니다.
2. 7월 예정고지서 확인: 직전 과세기간 납부세액의 50%인 예정고지세액이 50만원 이상이면 예정고지서가 발부됩니다.
3. 고지서 납부 또는 예정신고: 고지서를 받았다면 납부하면 됩니다. 실적이 직전 과세기간 과세표준 및 납부세액의 1/3 미만이면 예정신고·납부를 할 수 있고, 이때 예정고지서는 취소됩니다.
4. 다음 해 1.1~1.25 확정신고: 예정기간을 포함한 1월~12월 전체 실적을 신고합니다.
5. 예정분 차감 후 납부: 예정고지·예정신고로 낸 세액은 확정신고서의 ‘예정 부과(신고) 세액(26)’란에 적어 차감하고, 남은 세액을 납부합니다.

여기서 가장 흔한 실수는 7월에 낸 예정고지세액을 확정신고에서 빼먹는 것입니다. 이미 낸 세금을 한 번 더 내는 일이 없도록 (26)란을 꼭 확인하세요. 구체적인 신고 화면과 메뉴 이름은 국세청 개인신고안내에서 확인하는 것이 가장 정확합니다.

간이과세자 부가세는 어떻게 계산하나요?

간이과세자의 세액 계산식은 ‘매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제세액’입니다. 여기서 매출액은 부가세가 포함된 공급대가를 말합니다. 업종별 부가가치율에 10%를 곱하면 적용 세율이 되는데, 그 범위가 1.5%~4%입니다.

업종별 부가가치율은 2021년 7월 1일 이후 기준으로 아래와 같습니다. 세율 칸은 부가가치율에 10%를 곱한 값입니다.

업종	부가가치율	적용 세율(×10%)
소매업, 음식점업 등	15%	1.5%
제조업, 농임어업 등	20%	2%
숙박업	25%	2.5%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업, 그 밖의 서비스업	30%	3%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업, 부동산임대업 등	40%	4%

내 업종이 어디에 해당하는지는 사업자등록증의 업종 기준으로 판단하게 되므로, 헷갈리면 국세상담센터(126)에 문의하세요.

계산 예시 (가정)

소매업을 하는 간이과세자의 1년 공급대가 합계가 3,000만원이라고 가정해 보겠습니다. 3,000만원 × 15% × 10% = 45만원입니다. 여기서 공제세액을 뺍니다.

공제 중 하나는 세금계산서 등을 받은 매입액(공급대가)의 0.5%입니다. 매입액이 1,000만원이라면 5만원이 공제되어 40만원이 됩니다. 공제액 합계가 납부세액을 넘으면 초과분은 없는 것으로 보므로, 환급이 아니라 납부세액이 0원이 되는 데서 끝납니다. 이 예시는 설명용 가정이며 실제 세액은 업종과 공제 항목에 따라 달라집니다.

세금계산서 발급과 발급세액공제, 알아둘 점

모든 간이과세자가 세금계산서를 발급할 수 있는 것은 아닙니다. 신규사업자이거나 직전연도 매출액이 4,800만원 미만이면 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 거래처가 세금계산서를 요구한다면 내 상태가 발급 가능한지 먼저 확인해야 합니다.

발급이 가능한 사업자가 전자세금계산서를 2027년 12월 31일까지 발급하고 기한 내 국세청장에게 전송하면 발급세액공제 규정이 준용됩니다. 구체적인 공제 금액과 한도는 국세청이나 국가법령정보센터의 부가가치세법 제63조에서 확인하세요.

이처럼 간이과세자의 공제세액에는 매입액 0.5% 공제와 발급세액공제가 있습니다. 그래서 매입 관련 서류와 세금계산서 전송 내역은 신고 전에 한 번에 모아 두면 편합니다.

7월 예정고지와 예정신고, 헷갈리는 경우 정리

간이과세자는 원칙적으로 예정신고 의무가 없습니다. 대신 직전 과세기간 납부세액의 50%인 예정고지세액이 50만원 이상이면 예정고지서가 나오고, 이를 납부하면 됩니다. 국세청 Q&A는 간이과세자의 예정신고·납부 기간을 매년 7월 1일~7월 25일로 안내합니다. 예정고지서에 적힌 구체적인 납부기한은 고지서나 국세청에서 확인하세요.

상황	해야 할 일
예정고지세액이 50만원 이상	예정고지서가 발부되며, 고지서대로 납부
고지서를 받았지만 실적이 직전 과세기간 과세표준 및 납부세액의 1/3 미만	예정신고·납부 가능, 이 경우 예정고지서는 취소
직전 과세기간 공급대가 4,800만원 이상이고 세금계산서를 발급하는 간이과세자가 1월~6월에 세금계산서를 발급	예정신고를 반드시 해야 함
예정신고 시 공급대가가 4,800만원 미만	납부하지 않아도 됨(예정신고에서는 납부면제 판단용 환산을 하지 않음)

납부의무 면제는 4,800만원 기준과 관련됩니다. 확정신고에서 면제를 받는 상세 요건과 공급대가 계산 방법은 국세청 개인신고안내나 국세상담센터(126)에서 확인하세요. 신고 자체는 납부할 세액이 없더라도 해야 하는 경우가 있을 수 있으므로, 면제로 보이더라도 신고 여부를 국세청이나 126에서 확인하는 것이 안전합니다.

과세기간이 달라지는 예외와 간이과세 기준

앞의 표에서 본 것처럼 두 가지 경우는 신고 시기가 다음 해 1월이 아닙니다. 첫째, 7월 1일 기준으로 간이과세자에서 일반과세자로 유형이 바뀐 사업자는 1월 1일~6월 30일을 과세기간으로 보고 7월 25일까지 신고·납부합니다. 둘째, 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자도 같은 기간을 과세기간으로 보고 신고기간은 7월 1일~7월 25일입니다.

간이과세 대상 자체도 확인해 두세요. 국세청 안내에 따르면 1년간 매출액이 1억 400만원 미만으로 예상되는 소규모 사업자가 대상입니다. 같은 페이지에는 과세유흥장소와 부동산임대업의 기준이 4,800만원으로 적혀 있습니다. 부가가치세법 조문 목록에서도 제61조(간이과세 적용 범위) 기준금액은 1억400만원, 제69조(납부의무 면제) 기준금액은 4800만원으로 표시됩니다.

기준금액이나 신고기한이 바뀌었는지는 신고 전에 국세청 개인신고안내에서 다시 확인하세요. 유형 선택 기준이 궁금하다면 스마트스토어 부업 세금, 간이과세자와 일반과세자 선택 기준을 함께 보시면 도움이 됩니다.

신고기한을 놓치면 어떻게 되나요?

신고기한이 지나면 신고불성실가산세와 납부지연가산세 등이 적용될 수 있다고 국세청이 안내합니다. 간이과세자에게 적용되는 구체적인 가산세율은 국세청이나 국세상담센터(126)에서 확인하세요. 세액이 크지 않더라도 기한 안에 신고만 해 두는 것이 가산세 부담을 줄이는 기본입니다.

1월 25일 전에 미리 준비할 목록은 다음과 같습니다.

• 1년간 카드·현금·계좌 입금 매출 합계표
• 매입 세금계산서와 카드 매입 내역
• 세금계산서 발급·전송 내역(발급 가능한 사업자의 경우)
• 7월에 받은 예정고지서 또는 예정신고 납부 영수증

부가세 신고를 마친 뒤에는 소득세 신고도 이어집니다. 부업으로 번 돈의 세금 전체 그림은 직장인 부업 세금 총정리, 소득 종류별 신고 방법과 건보료 영향에서 확인할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

간이과세자도 1년에 두 번 이상 신고하나요?

원칙적으로 확정신고는 다음 해 1월 25일까지 연 1회입니다. 다만 예정고지세액이 50만원 이상이면 7월에 고지서를 납부하고, 일부 사업자는 7월 25일까지 예정신고를 해야 합니다. 7월 1일 기준 일반과세자로 바뀐 경우처럼 과세기간 자체가 달라지는 예외도 있습니다.

7월에 예정고지서를 받았는데 내야 하나요?

예정고지세액이 50만원 이상이면 고지서가 발부되고 이를 납부하면 됩니다. 실적이 직전 과세기간 과세표준 및 납부세액의 1/3 미만이면 예정신고·납부를 할 수 있고, 이 경우 고지서는 취소됩니다. 낸 금액은 확정신고 때 차감합니다.

일반과세자 신고기한표를 보면 안 되나요?

일반과세자는 1기 예정 4.1~4.25, 1기 확정 7.1~7.25, 2기 예정 10.1~10.25, 2기 확정 다음 해 1.1~1.25로 간이과세자와 다릅니다. 국세청 기간표에는 간이과세자 내용이 없으므로 간이과세자용 안내를 따로 확인해야 합니다.

세금계산서를 발급할 수 없는 간이과세자도 있나요?

신규사업자이거나 직전연도 매출액이 4,800만원 미만이면 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 발급 가능 여부는 사업자 상태에 따라 달라지니 국세상담센터(126)에서 확인하세요.

정리: 1월 25일 전에 할 일

간이과세자 부가세 신고는 연 1회 확정신고가 기본이고, 7월 예정고지서 유무에 따라 한 단계가 추가됩니다. 2026년 과세기간 분은 2027년 1월 25일까지 1년 치 매출을 신고하고, 예정분을 차감한 뒤 남은 세액을 내면 됩니다.

2027년 1월 25일 전에 할 일은 세 가지입니다. 2026년 매출과 매입 자료를 월별로 정리하고, 2026년 7월에 예정고지서를 받았는지 확인하고, 내 업종의 부가가치율을 계산해 대략적인 세액을 가늠해 두세요. 기준금액이나 기한이 바뀌었는지는 신고 전에 국세청 개인신고안내나 126에서 한 번 더 확인하시기 바랍니다.

이 글은 정보 제공용이며 투자·세무 자문이 아닙니다. 최종 판단과 신고는 본인 책임이며, 필요하면 세무사 등 전문가와 상담하세요.